전체 글55 재무팀 업무 (5) - 재무상태표상 가용자금 가용자금이란 현재 사용할 수 있는 자금을 말합니다. 즉, 지금 당장 마련할 수 있는 현금을 우리는 가용자금이라고 합니다. 그렇다면 재무상태표상 가용자금이란 조정된 유동자산에서 유동부채를 차감한 재무상태표상 순 운전 자금을 산출하고 운영자금 항목을 다시 공제하고도 가용할 수 있는 자금이 과연 있는지를 검토하는 것입니다. 기업의 여유자금 기업이 기존 사업부문에서 신규사업부문으로 전용 가능한 여유자금이 얼마나 될까요? 이러한 성격의 여유자금을 어디에서 어떻게 산출할 수 있을까요? 이에 대한 대답은 기업의 재무상태표를 이용한 재무구조 분석을 통해서 얻을 수 있습니다. 즉, 재무상태표는 결산 시점에서 기업의 재무상태를 나타내 주는 재무제표이므로 이것을 분석의 기초로 하면서 기업의 회계처리 관행과 경제적 실질 측면.. 2022. 11. 13. 재무팀 업무 (4) - 재무관리 : 운영자금 관련 유의사항 일반적으로 매출 활동과 관련된 계정에는 매출채권이 있으나 기업별, 업종별로 선수금, 미수금 등도 매출 활동과 관련되어 있으므로 이들 계정의 내용을 검토해야 하며 매출채권 중 사실상 회수불능 상태인 불량채권이나 일시 거액 증가분은 정상적인 영업활동에 의한 것이 아니므로 제외시켜야 합니다. 운영자금과 관련한 유의사항 매출채권 중 받을 어음의 경우 재무상태표일 현재 만기 미도래 한 융통어음이나 할인어음의 잔액은 받을 어음에 포함시켜 산출해야 합니다. 반대로 매입채무의 경우 외상매입금, 지급어음 외에 선급금, 미지급금 등도 매입 활동과 관련되어 있을 수 있으므로 내용 검토가 꼭 필요하며, 장기성 매입채무의 경우 채무이행 가능성을 검토해서 조정해야 합니다. 원재료 계정의 경우 원재료 외에 미착 원재료, 저장품, .. 2022. 11. 13. 재무팀 업무 (3) - 재무관리 : 자금수지분석 자금수지분석은 일반 기업의 경우 투자, 조달, 상환, 자금과부족 등 자금흐름 분석을 위해서 이용되고 있으며, 금융기관의 경우 원리금 상환능력 평가를 위해 활용됩니다. 자금의 조달은 재무상태표상 순 운전자금과 영업활동으로 창출되는 수익과 외부조달자금을 통해 이루어지며 자금의 운영은 실비투자자금과 운영자금, 외부조달자금 상환, 기타 자본적 지출 등으로 이루어집니다. 운영자금 운영자금은 운전자금 또는 운전자본으로도 불리는데 개념에 있어서 여러 가지 견해가 있으므로 개념 정립이 필요합니다. 우선 재무상태표의 유동자산과 운전자금을 동일시하는 개념이 있는데 이를 총 운전자금이라고 합니다. 운전자금을 회전 자본, 순환 자본이라고도 부르며 국내에서는 운영자금으로 통칭됩니다. 한편 기업의 자금흐름을 분석하는 입장에서는 .. 2022. 11. 12. 재무팀 업무 (2) - 재무관리 : 자금 계획 수립 방법 자금계획 수립이란 말의 의미처럼 자금조달에 대한 계획과 자금수요에 대한 예측 등은 시간이 지나고 시대가 지날수록 더욱더 중요한 의미로 다가오고 있는 게 현실입니다. 자금계획은 기업에 따라서 다르겠지만 보통 월 단위와 1년 단위로 작성하는 기업이 대부분입니다. 보통 1년이 넘지 않게 소요되는 자금에 대한 차입금을 단기차입금, 1년이 넘게 계획되어 운용되는 자금을 장기차입금이라고 합니다. 자금 계획 수립 방법 최근에는 대기업뿐만 아니라 중소기업에서도 주 단위, 월 단위, 분기 단위로 더욱 세분화해서 자금계획을 수립하고 있는 추세입니다. 제가 다니는 회사도 기존에는 연 단위의 자금 계획만 세웠지만 올해부터는 월별로 결산과 자금계획을 수립하고 있습니다. 자금 계획에서 무엇보다 중요한 것은 현금 수입과 지출 계획.. 2022. 11. 12. 재무팀 업무 - 재무관리 : 자금 계획 수립을 위한 기초 개념 자금의 흐름이란 자금이 유출되고 유입되면서 자금 풀의 양적 변화를 일으키는 일련의 흐름을 말합니다. 이러한 자금의 관리는 기업활동을 계획, 집행, 조정, 통제함으로써 기업의 목표(또는 재무관리의 목표)인 기업가치의 극대화를 꾀하고자 하는 활동을 말합니다. 자금의 개념 현금: 현금+요구불예금 현금과 유가증권: 현금+요구불예금+시장성 유가증권 (순) 운전자금: 유동자산-유동부채 당좌자산: 현금+예금+유가증권+매출채권 총 운전자본: 유동자산 총 재무자원: 기업의 재무 및 투자활동에 영향을 미치는 모든 거래 자금의 흐름 자금의 흐름이란 자금이 유출되고 유입되면서 자금 풀의 양적 변화를 일으키는 일련의 흐름을 말합니다. 전형적인 제조업의 경우 자금의 흐름은 일반적으로 부채나 자기 자본 형태로 조달된 자본과 경상적.. 2022. 11. 12. 경영지원팀 업무 (4) - 원천세 신고방법 경영지원팀 직원의 월간 업무 중 하나는 원천세 신고 및 납부 업무입니다. 원천세란 근로 소득세, 사업 소득세 등 회사에서 발생하는 인건비에 대한 세금을 말하며 이를 신고하고 납부하는 업무를 매달 누락되지 않게 잘 체크해야 합니다. 원천세 신고 및 납부기한은 매월 소득 지급일이 속한 다음 달의 10일이며 신고 기한을 지키지 못했다면 기한 후 신고를 통해 반드시 신고해야 합니다. 원천세 신고 및 납부 절차 국가의 세금 신고 및 납부는 기본적으로 국세청 사이트인 홈택스에서 이루어집니다. 홈택스에 들어가 로그인을 한 후, [신고/납부] 메뉴에서 [세금 신고-원천세] 메뉴를 들어갑니다. 그럼 화면에 '신고서 작성'이라는 메뉴가 보이는데 이는 정기 신고, 기한 후 신고, 수정 신고, 파일 변환 신고로 나뉩니다. 정.. 2022. 11. 11. 이전 1 ··· 3 4 5 6 7 8 9 10 다음